Kanada beskattning av personaloptioner. Många företag använder aktieoptioner för att attrahera och belöna bra anställda. Optionsoptioner ger medarbetare möjlighet att dela i företagets framtida tillväxt utan att sänka företagets kassaflöde. Om aktieoptionerna är ordentligt uppbyggda, får den anställde Kan njuta av förmånen på en skatteeffektiv grund. Arbetstagare får vanligtvis aktieoptioner och ger dem rätt att köpa aktier av arbetsgivarföretaget till fast pris på lösenpriset på ett framtida datum. Tilldelningen av optionsprogrammet skapar inte omedelbar Skattehändelse för arbetstagaren En beskattningsbar anställningsförmån utlöses när arbetstagaren utnyttjar optionerna och förvärvar aktier i bolaget. Förmånen är lika med beloppet, om något, med vilket det verkliga marknadsvärdet FMV av aktierna när arbetstagaren förvärvar De överstiger det belopp som arbetstagaren betalat för aktierna. Utnyttjandepriset. Sysselsättningspensionen läggs också till den anställdes justerade kostnadsbasen ACB för skattemässigt ändamål, så att arbetsförmånen inte beskattas igen vid en senare disposition. Arbetstagaren kan också ha rätt till ett avdragsavdrag motsvarande 50 procent av arbetsförmånens storlek om vissa villkor är uppfyllda. Generellt sett är avdraget Tillgänglig om de förvärvade aktierna är ordinarie aktier normalt vanliga stamaktier, var lösenpriset inte mindre än aktiernas FMV vid tidpunkten för optionerna och arbetstagaren handlade med arbetsgivaren på kort sikt. Avdraget resulterar i Sysselsättningsförmån beskattas effektivt som om det var en realisationsvinst, trots att förmånen är inkomst från anställning. Även om optionsoptioner ingår i anställdas inkomst från anställning, är arbetsgivarföretaget inte berättigat att göra avdrag för dem Förmåner Om optionsprogrammet ger en anställd valet att ta emot pengar istället för aktier och den anställde väljer att ta emot Kontanter är arbetsgivaren tillåten ett avdrag för kontantbetalningen. Arbetstagaren får emellertid inte göra anspråk på 50 procent avdrag på anställningsbeloppet samtidigt, om inte arbetsgivaren lämnar ett val för att avstå från avdrag för kontantbetalning. Kanadensisk - Kontrollerade privata företag. Ovanstående regler är ännu mer fördelaktiga när arbetsgivaren är en kanadensisk kontrollerad privat corporation CCPC, ett privat bolag som inte är kontrollerat av någon icke-kanadensisk invånare eller offentliga företag. Tidpunkten för beskattningen av anställningsförmånen är Uppskjuten till det skatteår då arbetstagaren säljer aktierna i motsats till det skatteår då den anställde förvärvade aktierna. Arbetsförmånen beräknas enligt ovan. Dessutom kan arbetstagaren också kräva 50 procent avdragsavdrag så länge Eftersom individen äger aktierna i KKPC i minst två år innan de säljs. Det finns inget krav på att lösenpriset ska vara minst lika med Till FMV vid tidpunkten för beviljandet eller något krav på att aktierna kvalificeras som föreskrivna aktier för att vara berättigade till avdrag. Tänk på en nyckelperson, Bob, som beviljas optioner år 2015 för att förvärva 1000 gemensamma Aktier i sitt arbetsgivarföretag till ett lösenpris på 10 per aktie, vilket är den nuvarande FMV 2016 ökar FMV till 20 per aktie och Bob övar sina optioner, köper 1000 aktier till 10 000. År 2018 ökar aktierna till 30 per aktie Och Bob bestämmer sig för att sälja sina aktier Skatteeffekterna för Bob beror på huruvida det utfärdande bolaget är en CCPC eller inte. Om det utfärdande företaget inte är en CCPC, kommer Bob att betala skatt på anställningsförmånen när han utövar sina optioner och förvärvar aktierna I 2016 Eftersom aktierna är vanliga stamaktier och utövas pris är inte mindre än FMV av aktierna när optionerna beviljades bobar han med sin arbetsgivare i armlängd kan Bob också kräva ett avdrag på 50 procent av Sysselsättningsförmåner, effektivt beskattar det i samma takt som en realisationsvinst Bob kommer således att ha en anställningsinkomst på 5 000 år 2016 och när han säljer sina aktier kommer han att uppnå en skattepliktig vinst på 5000 i 2018. Om emittenten Är en CCPC, kommer Bob inte att behöva betala skatt på anställningsförmånen förrän han avyttrar aktierna år 2018. Eftersom Bob innehar aktierna i mer än två år efter att optionerna utnyttjades kommer han också att kunna göra anspråk på ett avdrag som är lika med 50 procent av förmånen Om Bob hade hållit aktierna under mindre än två år skulle han fortfarande kunna göra anspråk på 50 procent av anställningsförmånen eftersom övriga villkor är uppfyllda, dvs aktierna är föreskrivna aktier, lösenpriset Var inte mindre än FMV, och Bob handlade med sin arbetsgivare på arm s längd. Bob kommer då att ha en total nettoinkomst på 10 000 i 2018, bestående av 5 000 anställningsinkomster i samband med ökningen av aktiernas värde efter det att 50 pe R centavdrag när han utnyttjade sina optioner 2016 plus den 5.000 beskattningsbara realisationsvinsten realiserad vid dispositionen av aktierna. Bob kan kunna hyra den 5 000 beskattningsbara vinsten om de aktier han sålde är berättigade till kapitalvinstbefrielsen för kvalificerad Aktieägare är berättigade till en livstidsbefrielse på upp till 813 600 i 2015 för sådana aktier. Men om aktierna minskar i värde och Bob säljer dem 2018 för 10 000 mindre än deras 20 000 värde när han utnyttjade optionerna, Han kommer fortfarande att ha en inkomstinkomst på 5 000 anställningsförmåner efter skatt på 50 procent, vilket är skattepliktigt och en 5 000 tillåten kapitalförlust 10 000-20 000 x 50 procent Även om arbetsförmånen ges samma skattebehandling som en Realisationsvinst är det inte egentligen en realisationsvinst. Den 5 000 tillåtna förlusten som realiserats år 2018 får inte användas för att kompensera sysselsättningsförmånen. Innehållet i denna artikel är Avsedd att ge en allmän vägledning till ämnet. Specialistråd bör sökt om dina specifika omständigheter. För att skriva ut den här artikeln behöver du bara registrera dig på. Klicka på Logga in som en befintlig användare eller Registrera så att du kan skriva ut den här artikeln. Har du en Fråga eller Comment. Security-alternativ. När ett företag är överens om att sälja eller utfärda sina aktier till anställda eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter, kan arbetstagaren få en skattepliktig förmån. Vad är En säkerhetoptionsoptioner skattepliktiga förmåner Vad är förmånen Typ av alternativ När är det skattepliktigt. Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten ges. Åtgärdsavdrag Villkor för att träffas för att kunna berättiga till avdrag. Rapportera förmånen på T4-slipkoderna som ska användas på T4-slipen. Med avdrag för löneavdrag på alternativ Ta reda på när du behöver hålla CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ EI pr Emiums gäller inte för alternativ. Form och publications. Secondary menu. Site Information. Stock Options - Skatt Planering Guide. Stock Options. An anställd som förvärvar aktier i arbetsgivaren s Corporation 8 enligt en optionsprogram planeras anses ha erhållit en beskattningsbar Förmån under året lika med det belopp varmed FMV av aktierna när de förvärvas överstiger det pris som betalas för dem. Dock har medarbetaren vanligtvis rätt till 50 avdrag för federala syften 25 för Quebec ändamål 9 av förmånen om Belopp som betalats för att förvärva en aktie är åtminstone lika med sin FMV vid den tidpunkt som optionen beviljades. En eventuell ökning av värdeminskningen efter förvärvstidpunkten beskattas som en realisationsvinst under deponeringsåret. 8 Eller ett företag inte På samma sätt som arbetsgivaren Samma skattemässiga behandling gäller alternativ som beviljas av fondföretagen 9 50 om optionen beviljas efter den 14 mars 2008 av en innovativ små och medelstora företag, dvs i allmänhet ett bolag vars totala tillgångar är mindre Han 50M och som har haft rätt till vissa SR ED-skattekrediter under de senaste åren. Delar av kanadensiska kontrollerade privata företag. Om en options optionsplan avser aktier i en CCPC, är ersättningsbeloppet normalt skattepliktigt som inkomst I årets avyttring av aktierna i en sådan situation har arbetstagaren rätt till ovannämnda avdrag förutsatt att aktierna hålls i minst två år, även om priset för aktierna är mindre än deras FMV vid tidpunkten Aktieoptionen beviljas. Exempel Den 20 december 2010 beviljar ABC Ltd en CCPC John, dess anställd, rätten att köpa 1000 aktier till 10 per aktie, dvs deras FMV vid den tiden. I juni 2011 utövar John sitt alternativ The FMV Av aktierna vid den tiden var 15 per aktie Den 1 maj 2016 säljer John alla sina aktier till 12.000.Taxkonsekvenser Det finns inga skattekonsekvenser 2010 när optionen beviljas. Det finns ingen skattepliktig nytta för John 2011 eftersom ABC Är en CCPC och vinsten på Aktier berättigar till uppskjutningen År 2016, när aktierna säljs, måste John inkludera en skattepliktig anställningsförmån på 5 000 15 000 10 000 i hans inkomst. Han kan också kräva ett avdrag på 2500 5 000 50 för federala ändamål och 1 250 5 000 25 för Quebec-ändamål, Och en avdragsgill kapitalförlust på 1 500 12 000 10 000 5 000 50 Tyvärr kan förlusten vid dispositionen av aktierna inte tillämpas för att minska skatteplikten.
No comments:
Post a Comment